Resumen financiero de plan de negocio

Cómo funciona

Esta herramienta proyecta su facturación a 3 años a partir de una tasa de crecimiento anual, le aplica una tasa de costes variables (proporcionales a la facturación) y después sus costes fijos anuales, para obtener un resultado neto por año y una tesorería acumulada que incluye la inversión inicial. También calcula el punto de equilibrio, es decir, la facturación anual a partir de la cual la actividad pasa a ser rentable.

¿Cómo se calcula el punto de equilibrio?

El punto de equilibrio corresponde a la facturación para la cual el margen sobre costes variables cubre exactamente los costes fijos: se calcula dividiendo los costes fijos anuales entre la tasa de margen (1 menos la tasa de costes variables). Por debajo de este umbral, la actividad registra pérdidas en el año; por encima, genera un resultado positivo.

¿Cómo se estima el plazo de recuperación de la inversión?

La herramienta sigue la tesorería acumulada año tras año, partiendo de la inversión inicial (negativa) y sumándole el resultado neto de cada ejercicio. El plazo indicado corresponde al momento en que esa tesorería acumulada vuelve a ser cero o positiva, con una interpolación lineal en el año en que se produce el cambio. Si no se alcanza este umbral en los 3 años proyectados, la herramienta lo indica con claridad.

Este resumen se basa en hipótesis simplificadas (crecimiento lineal, costes variables estrictamente proporcionales a la facturación) y constituye una estimación destinada a estructurar una reflexión o un primer cálculo: no sustituye el consejo de un contable o de un asesor financiero cuando el plan de negocio vaya dirigido a inversores o a un banco.

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